Питання виникає щоразу, коли поруч опиняються 23% на інвестиційний прибуток і 5% на ФОП: чи не можна просто тримати портфель усередині підприємництва і платити менше?
Коротка відповідь — ні. Розібратися, чому саме, варто тому, що в довгій відповіді є законний сценарій, який зазвичай оминають.
У що обходиться третя група у 2026 році
| Позиція | 2026 |
|---|---|
| Єдиний податок, без ПДВ | 5% від обороту |
| Єдиний податок, з ПДВ | 3% від обороту |
| Військовий збір | 1% від фактичного доходу |
| ЄСВ, на місяць | 1 902,34 грн |
| Мінімальна зарплата (від неї ЄСВ і ліміт) | 8 647 грн |
| Річний ліміт доходу | 10 091 049 грн |
Єдиний податок і військовий збір сплачуються щоквартально. Зверніть увагу на збір: 1% для ФОП третьої групи проти 5% для фізичної особи. Це різні ставки, і плутанина між ними дає хибну цифру в будь-який бік.
Чому портфель туди не вміщується
Три незалежні перешкоди, кожної з яких достатньо.
Види діяльності. Спрощена система оподатковує виручку від зареєстрованої господарської діяльності. Торгівля цінними паперами за власний рахунок не належить до того, що ФОП третьої групи веде на єдиному податку; дохід, який надійшов поза дозволеними видами діяльності, оподатковується за 15% і вибиває підприємця зі спрощеної системи.
Класифікація доходу. Інвестиційний прибуток і дивіденди фізичної особи оподатковуються за власними статтями Податкового кодексу — за своєю природою, а не за тим, яка реєстрація є в людини. Відкриття ФОП не перетворює продаж акції на виручку від діяльності.
Брокер. Рахунок в іноземного брокера, відкритий фізичною особою, містить активи фізичної особи. Пропуск особистого інвестиційного результату через підприємницький рахунок не змінює природу доходу — він додає валютно-контрольну та звітну проблему поверх невирішеного податкового питання.
Де ФОП справді допомагає
Там, де дохід і справді підприємницький. Консалтинг, IT-послуги, робота за контрактом з іноземними замовниками — ця виручка під 5% плюс 1% радикально дешевша, ніж 18% плюс 5% у найманого працівника чи фізособи на загальній системі. Саме тому третя група настільки популярна.
Реалістична конструкція для людини, у якої є і те, і те, — два роздільні канали: заробити через ФОП під сукупні 6%, а інвестувати вже оподатковані гроші особисто і сплатити 23% лише з приросту, коли його буде реалізовано. Спроба об'єднати канали ставить під загрозу сам статус спрощеної системи, а він цінніший.
Ліміт і що відбувається за перевищення
10 091 049 гривень — річна стеля. За її перевищення надлишок оподатковується за 15%, а ФОП переходить на загальну систему з наступного кварталу, де ставка стає 18% плюс 5% з чистого доходу, а облік змінюється по суті.
Ліміт прив'язаний до мінімальної зарплати, тобто змінюється щосічня. Тому, хто йде близько до стелі, перераховувати його варто в перший тиждень року, а не в грудні.
Як це читати
Ставка 5% провокує структурну помилку: сприйняти підприємницький режим як інвестиційний, бо цифра менша. Вони оподатковують різні речі.
Правильне питання — не «як завести портфель у ФОП», а «яка частина мого доходу справді є підприємницькою виручкою», і проводити через спрощену систему лише її. Економія на боці заробітку більша за все, що доступне на боці інвестування, і вона цілком законна.