Штраф за неподану декларацію про доходи в Україні — 340 гривень. Близько восьми доларів.
Саме ця цифра і створює хибне уявлення про тему. Штраф за декларацію мізерний; те, що під ним, — ні.
Як насправді влаштований ризик
| Порушення | Санкція |
|---|---|
| Декларацію не подано | 340 грн за порушення |
| Повторно протягом року | 1 020 грн |
| Занижено податок | 10% від суми |
| Заниження визнано умисним | 25% |
| Сплата із запізненням до 30 днів | 5% від боргу |
| Понад 30 днів | 10% |
| Пеня | нараховується на борг |
| Не подано звіт про КІК | 332 800 грн |
Читати це варто одним рядком, а не вісьмома: несплачений податок повертається з чвертю зверху, плюс санкція за прострочення, плюс пеня, що набігає з початкового строку сплати, — а якщо десь у картині є іноземна компанія, то ще й окремий шестизначний штраф, ніяк не пов'язаний із тим, чи був узагалі податок.
Слово, яке коштує 15 пунктів
Різниця між 10% і 25% — у встановленні умислу.
Умисел не підтверджується зізнанням. Він виводиться з поведінки: дохід, який отримують кілька років поспіль і жодного разу не декларують; структура, що виглядає створеною для приховування отримувача; відомості, які суперечать даним, що вже є в податкової. Один пропущений рік із зрозумілим поясненням виглядає інакше, ніж система.
Це і є практичний аргумент усувати пропуск до того, як про нього спитають, а не після. Той самий несплачений податок обходиться відчутно дешевше, коли виправлення походить від вас.
Припущення, яке перестало працювати
Колишня модель виходила з того, що іноземний дохід невидимий, доки до нього не привернуть увагу. Автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки це припинив. Країни-учасниці передають в Україну дані про залишки та доходи українських податкових резидентів щороку і без запиту.
Податковій не потрібно шукати рахунок — вона отримує файл. Їй потрібна причина подивитися саме на ваш, і декларація, що розходиться з наявними даними, такою причиною є.
Реалістичне припущення на 2026 рік: іноземний рахунок відомий, конвертації крипти у фіат через банк відомі, і відкрите лише питання, чи збігається з цим ваша звітність.
Строки
Загальний строк давності для нарахувань — 1 095 днів із граничної дати подання. Він не спливає там, де декларацію не подавали взагалі: неподаний рік не «старіє» так, як старіє поданий з помилкою.
На великих сумах питання перестає бути адміністративним і переходить у кримінальну площину, з порогами, прив'язаними до нормативних показників, і можливістю пом'якшення за сплати нарахованого. Це розмова з адвокатом, а не з бухгалтером, і спосіб до неї не потрапити — арифметика, зроблена трьома роками раніше.
Як це читати
Вартість недекларування — не штраф. Це пеня та санкція, які тихо накопичуються на зобов'язанні, що не спливає, у системі, куди дані про ваші рахунки тепер надходять автоматично.
Для українського інвестора із закордонними активами раціональна позиція проста і трохи нудна: подавати декларацію щороку, включно зі збитковими та порожніми, зберігати документи про придбання і замовляти довідку для зарахування іноземного податку восени, а не за тиждень до строку.
Сам податок — 14% на дивіденди і 23% на прибуток — ніколи не був дорогою частиною. Дорого обходиться його ігнорування.